Основные изменения
Согласно новому Налоговый кодекс Республики Казахстан (2026 года) и сопутствующим нормативам:
- Базовая ставка НДС повышается с 12 % до 16 % для большинства операций
- Для определённых категорий — лекарственных средств, медицинских изделий и медицинских услуг — вводится пониженная ставка: 5 % с 2026 года, с последующим повышением до 10 % с 2027 года
- Порог обязательной постановки на регистрационный учёт как плательщика НДС снижен: например, до 10 000 МРП (~43 250 000 тенге) по проекту
Дополнительные изменения, влияющие на бизнес
- Обязательный выписка электронного счета-фактуры (ЭСФ) при приобретении работ и услуг от нерезидентов, если местом реализации признаётся Казахстан
- Упрощены сроки подачи декларации по НДС: декларация должна быть представлена не ранее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, и не позднее 15-го числа второго месяца
- Вводится автоматизированный контроль НДС (система e‑Tamga) и сопоставительный контроль данных ЭСФ с 1 января 2026 года
- Изменения по освобождению от НДС: например, с 2026 года отменяется освобождение от НДС для реализации или сдачи в аренду жилого помещения, построенного или вводимого в эксплуатацию после 1 января 2026 года
Как это влияет на бизнес в Казахстане
- Увеличение налогового бремени — для компаний, которые ранее работали с базовой ставкой 12 %, с 2026 года ставка вырастет до 16 %. Это требует корректировки ценовой политики и прогнозирования затрат
- Расширение круга плательщиков — падение порога регистрации означает, что больше предпринимателей и компаний станут плательщиками НДС, что требует перестройки бухгалтерского учёта и налоговой отчётности
- Дополнительные административные требования — новые обязательства по ЭСФ, контролю и срокам подачи деклараций увеличивают требования к налоговому администрированию
- Специальные условия для мед-услуг и фарма-сектора — пониженная ставка 5 % создаёт преимущество тем компаниям, которые работают в сфере здравоохранения и медицинских изделий; важен точный учёт соответствующих операций
- Влияние на международную торговлю и импорт — при импорте товаров или услуг от нерезидентов, бизнес должен быть готов к новым правилам по оформлению, выписке ЭСФ и зачёту НДС
- Пересмотр цен и контрактов — с учётом роста ставки и других изменений, компании должны пересмотреть условия контрактов, цены, логистику и налоговые обязательства, особенно если работаете с поставщиками или партнёрами из России (см. основная статья)
Рекомендации для бизнеса
- Проведите аудит текущих операций по НДС: какие товары/услуги подпадают под базовую ставку, какие под льготные
- Пересмотрите ценовую и маржинальную политику: рост ставки может требовать изменения себестоимости и конечной цены
- Убедитесь, что учётная система поддерживает новые правила: ЭСФ, сроки подачи, автоматизированный контроль
- Подготовьте сотрудников бухгалтерии/налоговой службы к новым требованиям — обучение по выписке ЭСФ, заполнению деклараций, регистрации НДС
- При международных операциях и транзите через страны ЕАЭС учтите, что изменения в РФ и Казахстане взаимосвязаны — обновлённые правила НДС влияют и на логистику, цепочки поставок и контракты
